Экспресс-диагностика финансового состояния банка (3133)

Посмотреть архив целиком













КОНТРОЛЬНЯ РАБОТА

На тему: Экспресс-диагностика финансового состояния банка















Тула, 2010 год


СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ

1 Обзор методов экспресс анализа финансового состояния банка

2 Основная методология анализа

3 Аналитические балансы банков

4 Оценка качества активов баланса

5 Оценка качества пассивов банка

6 Надежность и устойчивость банка

7 Оценка эффективности прибыли

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



ВВЕДЕНИЕ


Актуальность темы контрольной работы в том, что современная банковская система характеризуется крайне недостаточной величиной совокупного капитала действующих банков (176,2 млрд. руб. на 1.04.2008г.), низкими темпами роста совокупных активов (14,5% за I квартал 2007г.), дефицитом долгосрочных ресурсов (долгосрочные обязательства свыше 1 года на 1.04.2007г. составляют 7,5% совокупных обязательств при норме 30%), высокой долей "проблемных" кредитных организаций. Это осложняет осуществление крупных долгосрочных вложений в экономику, расширение спектра банковских услуг и не способствует росту доверия к банковской системе со стороны населения - потенциально крупного поставщика кредитных ресурсов.

Ликвидация нежизнеспособных банков - важное направление реструктуризации и фактор снижения общего уровня риска в банковской системе. Основная работа по реструктуризации банков ведется Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) в тесном взаимодействии с Правительством РФ и Банком России. На начало 2000г. приняты решения о ликвидации 916 кредитных организаций, что составляет 89,7% от общего числа кредитных организаций, подлежащих ликвидации.

Цель контрольной работы ознакомление с экспресс - диагностикой финансового состояния банка

Для достижения поставленной в курсовой работе цели были решены следующие задачи:

1. Дать определение понятию «экспресс - диагностика»

2. Рассмотреть задачи, которые ставятся перед экспресс - диагностикой

3. Рассмотреть этапы диагностики

4. Ознакомиться с основными расчетными показателями



1 Обзор методов экспресс анализа финансового состояния банка


Наиболее популярным методом экспресс-анализа является метод финансовых коэффициентов, позволяющий формализовать процесс оценки. В свое время наиболее популярным «открытым» методом дистанционного экспресс-анализа (т.е. с ясным математическим содержанием и возможностью самостоятельного использования) был метод В. Кромонова, представляющий сумму взвешенных показателей, в той или иной степени характеризующих надежность кредитной организации. Чуть позже были предложены различные варианты адаптации американского подхода «СAMEL». К «закрытым» (т.е. с неопубликованным математическим содержанием) относятся методы ИЦ «Рейтинг».


2 Основная методология анализа


Метод нацелен на решение основных взаимосвязанных задач финансового анализа — определение текущей и перспективной платежеспособности заемщика, определение его кредитоспособности и надежности, что особенно важно для банковского менеджмента:

при принятии принципиального решения о работе с банками-контрагентами по любым операциям, связанным с кредитным риском — межбанковское кредитование, размещение средств на корреспондентских счетах, операции «forex» покупки-продажи валюты, приобретение банковских долговых обязательств и т.д.; при расчете конкретного лимита на банк-контрагент по указанным операциям на конкретные сроки (особенно важен лимит по кредитованию).

Практический опыт показывает, что излагаемая методика оценки финансового состояния коммерческих банков позволяет резко снизить риск при проведении межбанковских операций, оценить надежность банка с достаточной для принятия решения погрешностью, предвидеть ухудшение положения банка в ближайшем будущем, выделить банки, обладающие потенциалом для успешного развития.

Для некоторых коэффициентов существуют общепринятые стандарты — нормативы диапазона значений. Приведенные ниже значения являются условными и при реальном анализе имеют довольно большой «допуск», что связано со значительной вариабельностью параметров в зависимости от специализации, типа и размеров банка. Наиболее корректно оценивать финансовые коэффициенты по сравнению с данными по группе банков с аналогичной спецификой деятельности. Особенно важно обращать внимание на величины, значения которых с точки зрения аналитика превышают критичные уровни, что приводит к однозначно негативной оценке деятельности банка.


3 Аналитические балансы банков


При поточном анализе, характерном для проведении экспресс-анализа, например, при рассмотрении значительного числа контрагентов, как правило, анализируются агрегированные аналитические балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка. В нашей практике используется форма «сжатого» (таблица 1) балансов.

Разработанные формы для анализа балансов банков РФ в общем и целом соответствуют международным стандартам. Как известно, последние требуют группировки активов банка в соответствии с дифференциацией рисков (степени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, ссуды банкам, государственные ценные бумаги, ссуды клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.

Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты — на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).

Для дальнейших оценок чистого капитала с учетом риска в расчет капитала (брутто) включаются все созданные резервы. Отметим, что согласно методологии ЦБ РФ в расчет капитала включается только часть резервов общего характера (1 группа риска).

Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) «Всего» в рублях, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции — гарантии и обеспечение по кредитам.


Таблица 1. Аналитический баланс банка «АА» (сжатая форма), тыс.руб.

Активы

Всего:

вал.

%

Пассивы

Всего:

вал.

%

Наличность (касса, драг. металлы)

164442

80440

2,5

 

 

 

 

Корсчет в ЦБ РФ

378575

0

5,7

 

 

 

 

Средства в банках

2044897

1454495

31,0

Средства банков

560109

125021

8,5

К\с «ностро»

1190747

1189056

18,0

К\с «лоро»

286158

92770

4,3

МБК размещ.

854150

265439

12,9

МБК привлеч.

273951

32251

4,1

Кредиты

3051636

2077520

46,2

Клиентская база

3871957

2095721

58,6

Государственный сектор

0

0

0,0

Счета до востребования

1249065

691888

18,9

Частный сектор

2610308

1636236

39,5

Бюджетные средства

0

0

0,0

Физическим лицам

441328

441284

6,7

Расчетные счета

1249065

691888

18,9

Долговые обязательства

89848

33676

1,4

Депозиты и собственные ценные бумаги

2622892

1403833

39,7

Государственный сектор

827

827

0,0

Депозиты юр. лица

635960

300981

9,6

Частный сектор

89021

32849

1,3

Депозиты физ. лица

601056

552544

9,1

Векселя

455022

0

6,9

Векселя

1385876

550308

21,0

Государственный сектор

0

0

0,0

Облигации и сертификаты

0

0

0,0

Частный сектор

455022

0

6,9

Собственный капитал

1844075

0

27,9

Акции

510

0

0,0

Уставный капитал

675100

0

10,2

ФОР

166727

0

2,5

Выкупленные акции

0

0

0,0

«Дочки»

7650

0

0,1

Добавочный капитал

530442

0

8,0

Бюжетные средства

0

0

0,0

Фонды

101735

0

1,5

Иммобилизация

41133

0

0,6

Резервы

517550

0

7,8

 

 

 

 

Прибыль прошлых лет

0

0

0,0

 

 

 

 

Прибыль отчетного года

19248

0

0,3

Просроченная задолженность

32718

32538

0,5

Просроченная задолженность

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Средства в расчетах

66086

8347

1,0

Средства в расчетах

306882

253421

4,6

ОРЦБ

35446

0

0,5

ОРЦБ

0

0

0,0

Валюта

0

0

0,0

Валюта

117650

94093

1,8

Аккредитивы

0

0

0,0

Аккредитивы

168509

158467

2,6

Прочие

30640

8347

0,5

Прочие

20723

861

0,3

Расходы будущих периодов

105036

40631

1,6

Доходы будущих периодов

21257

11733

0,3

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

ВСЕГО АКТИВЫ:

6604280

3727647

100

ВСЕГО ПАССИВЫ:

6604280

2485896

100

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

 

 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

 

 

Гарантии полученные

8752184

6614196

 

Гарантии выданные

1071643

1037101

 

Обеспечение по кредитам

7161519

4788495

 

 

 

 

 


Случайные файлы

Файл
60071.rtf
83068.rtf
112734.rtf
71540-1.rtf
70192.rtf




Чтобы не видеть здесь видео-рекламу достаточно стать зарегистрированным пользователем.
Чтобы не видеть никакую рекламу на сайте, нужно стать VIP-пользователем.
Это можно сделать совершенно бесплатно. Читайте подробности тут.